En este apartado de Preguntas y Respuestas hemos reunido las consultas más habituales que recibimos en el despacho, con respuestas claras y directas para ayudarle desde el primer momento.
De forma simple, se podría definir el delito fiscal como aquel que se comete por acción u omisión, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma.
Nuestro Código Penal contempla por un lado los cometidos contra la Hacienda Pública Estatal, Autonómica, foral o Local y por otro lado el delito cometido contra la Hacienda Europea.
Si la cantidad defraudada o no ingresada a Hacienda corresponde a tributos, retenciones, ingresos a cuenta o devoluciones, periódicos o de declaración periódica y supera los 120.000 euros en un ejercicio fiscal/periodo impositivo, la conducta puede constituir delito contra la Hacienda Pública.
Fuera de los supuestos anteriormente mencionados, la cuantía se entenderá referida a cada uno de los distintos conceptos por los que un hecho imponible sea susceptible de liquidación.
Si no se supera esa cifra, se suele calificar como infracción administrativa (multas y recargos).
La pena establecida por el Código Penal es de uno a cinco años de prisión, y una multa del tanto al sextuplo de la cantidad defraudada. Además, se pueden imponer inhabilitaciones para obtener subvenciones o ayudas públicas o para administrar empresas.
Si se regulariza la deuda tributaria (es decir, se abona lo debido más intereses y recargos) antes de que se le notifique la iniciación de actuaciones de comprobación o investigación.
Esta regularización provoca que no se inicie procedimiento penal contra el infractor.
El delito fiscal prescribe generalmente a los cinco años desde que se cometió el delito o desde que finalizó el plazo para presentar la declaración. Sin embargo, hay casos en los que el plazo se puede ampliar a 10 años si la cuota defraudada excede 600.000 euros (delito fiscal agravado).
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